关于印发《中国科学技术大学
科大花园建设项目经费管理办法
（暂行）》的通知
校财字[2004]15号
各有关单位：
为加强对“科大花园”建设项目的资金管理，规范财务核算行为，提高资金的使用效益，学校研究制定了《中国科学技术大学科大花园建设项目经费管理办法（暂行）》，现予以印发施行。
特此通知。
中国科学技术大学
二○○四年九月九日
中国科学技术大学科大花园
建设项目经费管理办法（暂行）
为了加强对“科大花园"建设项目的资金管理，规范财务核算的行为，提高资金的使用效益，根据国家有关财经法规和学校基本建设财务管理制度，按照“科大花园”实行“全成本核算”和“教职工集资建房”的财务核算原则，特制定本暂行管理办法。
一、根据“科大花园”建设项目所需资金总额（含以学校名义办理的征地费、拆迁费、工程建设经费等），在教职工参与集资建房、交纳集资房款之前，所需资金暂时先由学校以“信誉担保的方式”向银行贷款解决，严格实行专款专用。
二、根据工程建设的需要，学校组成项目资金管理审核组，负责资金管理和工程建设的用款审核。
三、“科大花园”建设项目的会计核算及财务管理暂由学校基建财务部门代管。根据该工程进度和财务制度要求，按照财务制度要求，可适当聘用相应的专、兼职财会人员，项目建设完工审计结束后即自然解体。项目执行期间，聘用人员经费可部分计入该建设项目的成本。
四、“科大花园”建设项目资金单独设立核算账户，单独使用财务专用印章，并按照基本建设会计制度要求设置会计科目、会计账簿，以核算发生的经济业务，保证数据准确，内容完整。
五、为了便于经费周转，学校基建管理部门负责按照征地、拆迁、建设工程进度制定项目用款总计划和明细计划，经项目资金管理审核组审核后，确定银行贷款和资金周转计划。
六、“科大花园”建设项目所需的管理费用，严格按照不超过建设投资总额的0.2-0.3‰比例控制，该经费主要用于必须的行政办公经费、出差业务费、部分通讯费、业务招待费等,其标准按照国家和学校财务规定执行。
七、严格财务支出的审批制度，明确资金管理的职责及权限。
1．“科大花园”建设资金的管理和使用实行项目资金管理审核组负责人负责制。单项支出在100万元以上的(含100万元)工程款项，必须由学校基建部门按照学校基建工程付款程序办理相关业务手续，经项目资金管理审核组负责人审批后，基建部门和财务人员才能按照业务要求审核支付；单项支出在100万元以下的工程款项，由项目资金管理审核负责人或授权专人审批后，基建部门和财务人员才能审核支付；
2．已列入管理费用的行政办公经费、出差业务费、部分通讯费、业务招待费用等，按照学校基建工程相应的付款程序办理，并由项目资金管理审核组负责人审批或授权专人审批。
3．鉴于本建设项目启动前期建设需由学校信誉担保贷款的特殊性，学校法定代表人负责审核建设项目经费总计划，项目资金管理审核组负责人对法定代表人负责。项目经费总计划经过学校法定代表人审定后，贷款审核和工程进度用款原则上由项目资金管理组负责人按照学校法定代表人授权实施（含法定代表人授权贷款）。
4．财务负责人按照项目资金管理审核组负责人的审批意见，对资金周转和日常财务会计核算业务负责。
5．根据管理和监督的需要，项目资金管理审核组负责人要及时将工程建设的进度和经费使用情况向学校法定代表人、校长工作会议汇报。根据校务公开的原则，学校要以适当形式将上述情况向教代会代表介绍或汇报，并使全校教职工周知。
八、项目财务机构和财会人员要按照国家和学校基建财务管理的要求，建立和完善内部控制制度。
1．遵守学校现金管理制度，及时进行现金盘存，做到账实相符。
2．每周必须向财务负责人报银行账号资金明细表，每月必须逐笔核对银行账款，次月15日前编出银行存款余额调节表，并由会计复核盖章。二个月内处理好银行未达账；
3．购买银行空白支票必须登记号码，在使用时逐笔注销，作废支票、作废凭证须登记号码，并与会计凭证一起装订；
4．对支票、印鉴分别保管，购置和领用空白支票等，需经主管财务工作的领导批准后才能办理。签发支票时，须写明日期、金额以及限额、收款单位、帐号及用途等。
九、“科大花园”建设项目财务会计资料，由财会人员按照国家有关会计档案管理的规定单独装订、立卷和归档。
十、“科大花园”建设项目资金的核算和管理接受学校纪检、监审部门和教职工的监督。
十一、本暂行管理办法由财务处负责解释，自印发之日起施行。
